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连续编制合并报表时,上期各账户对本期未分配利润...

首先要记住编制合并报表对个别报表没有任何影响。 A为母公司,B为子公司,编制合并报表 首先是A的个别报表和B的个别报表项目相加,然后进行调整得到合并报表,连续编制时,A的年初未分配利润+B的年初未分配利润,是个别报表的数据,这2个数据与...

这是以前期间未实现内部交易损益抵消。以前期间已经做了合并报表账务处理,但是合并报表编制分录并不会过入账簿,因此每年编制合并财务报表时都需要重新编制。但由于是以前合并财务报表的损益项目,所以需要计入年初未分配利润

因为上面末调整的是合并报表,个别报表并没有调整,所以本年度编写合并报表时还要调整期初余额

编制合并报表时,不是像个别报表的年初数是用上年报表年末数直接超过来的。 而是每次都要根据个别报表去编制的。 因而,为保证本年编制的期初数与上年期末数一致,就要调整期初未分配利润。 每期的合并报表都是以当期的个别报表为基础编制的,编...

因为每期的合并报表都是以当期的个别报表为基础编制的,你编上期合并报表时的调整分录只是调整的合并报表,而个别报表的损益等都未改变,所以在连续编报时要调整合并期初数,这样本期合并报表的起初数才能和上期合并报表的期末数相同

借:投资收益 借:少数股东损益 借:未分配利润——年初 贷:提取盈余公积 贷:未分配利润——年末 其中:投资收益+少数股东损益=本年利润 本年利润+年初未分配利润-本期利润分配=年末未分配利润 移项,得: 本年利润+年初未分配利润=本期利润分配+...

借:投资收益 少数股东损益 未分配利润——年初 贷:提取盈余公积 对股东的分配 未分配利润——年末 看似很抽象,你看能否这样理解: 首先,不考虑会计分录的格式,你可以写出这样的关系: 期初未分配利润+当期利润=提取的盈余公积+支付的股利+期末...

因为不是为了调整合并报表本期的期初数,这笔分录只是为了冲销当期的销售成本,也就是说只是冲销上期内部交易产生的存货在本期还未出售部分的销售成本,本期出售的就不算在内了。本期的期初数照抄上年合并报表年末数就是了。 抵销分录(eliminat...

2008连续编制合并报表时,应当按2007年度合并报表的分录重新做一遍,所不同的是把上年度所抵消的损益科目换成"未分配利润-年初",但存货的抵消分录有些特殊是借记:"未分配利润-年初",贷记:"主营业务成本" 因子公司提供的个别年度报表中的年初数是没...

子公司利润为零,还有子公司只与母公司,或者其他关联公司有往来。

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