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小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所...

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税,计入当期。 借:所得税费用 贷:应缴税费---应交所得税 借:应缴税费---应交所得税 贷:银行存款 借:本年利润 贷:所得税费用

实行小企业会计准则的企业,对以前事项的调整适用未来适用法调整,即不做追溯调整,直接计入当期费用即可。 分录: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税

小企业会计准则是未来适用法, 也就是说,以前年度的收支,在本期发生了退回等,确认为本期收支。所有称为未来适用法,不用追溯,所有没有“以前年度损益调整”科目 借:银行存款 贷:所得税费用

1.缴纳的汇算清缴的所得税 借:应交税费——所得税 贷:银行存款 借:利润分配——未分配利润 贷:应交税费——所得税 2.补缴的增值税 借:应缴税费——增值税(增值税检查调整) 贷:应缴税费——未交增值税 借:应缴税费——未交增值税 贷:银行存款 3.滞...

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定, 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税...

借:应交税费--应交企业所得税12000 贷:银行存款12000 同时 借:利润分配--未分配利润12000 贷:应交税费--应交企业所得税12000

如果属于退回以前年度多缴,可以这样简化处理: 1、收到退税款: 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 2、结转未分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润

小企业会计准则下,季度所得税和所得税汇算清缴后所得税会计分录是一样的,不需要调整未分配利润年初数

应增设“5801以前年度损益调整”科目核算。

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